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Grenzinfopunkt. Wohnen, Arbeiten und Studieren in den Niederlanden oder Deutschland.

Steuern zahlen

Muss ich den Unternehmensgewinn in den Niederlanden oder in Deutschland versteuern?

Sie wohnen in Deutschland und üben eine selbstständige Tätigkeit aus. Der Unternehmenssitz befindet sich in Deutschland und Sie werden an einem Auftrag in den Niederlanden arbeiten. Oder Sie lassen sich als selbstständiger Unternehmer in den Niederlanden nieder und werden dort selbstständig tätig. Wo zahlen Sie dann Steuern von dem Gewinn, den Sie erzielen?

Um zu vermeiden, dass sowohl Deutschland als auch die Niederlande Ihren Gewinn besteuern, haben Deutschland und die Niederlande Vereinbarungen getroffen. Diese Vereinbarungen wurden in einem Steuerabkommen festgelegt. Anhand dieser Vereinbarungen wird festgestellt, ob Sie in Deutschland oder in den Niederlanden Steuern zahlen.

Wo zahlen Sie Einkommensteuer?

Sie zahlen in Deutschland Einkommensteuer auf den Gewinn aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit. Nur wenn Sie eine Betriebsstätte in den Niederlanden haben, zahlen Sie in den Niederlanden Einkommensteuer auf Ihren Gewinn. 

Eine Betriebsstätte ist eine feste Geschäftseinrichtung in den Niederlanden, durch die die Geschäftstätigkeit des Unternehmens ganz oder teilweise ausgeübt wird. Von der Betriebsstätte aus werden Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht. Beispiele für eine Betriebsstätte sind ein Geschäft oder eine andere feste Verkaufsstelle.

Die folgenden wirtschaftlich genutzten Räume sind in der Regel keine Betriebsstätte:
  • Lagerraum
  • Warenlager
  • Einrichtung, in der nur unterstützende Aktivitäten stattfinden, wie zum Beispiel Forschungs-, Werbungs- und Auskunftstätigkeiten
  • Ferienwohnung, die vermietet werden soll

Bitte beachten Sie: Sie zahlen in Deutschland Einkommensteuer auf alle selbstständigen Tätigkeiten, die Sie in Deutschland verrichten. 

Scheinselbstständigkeit

Wenn Ihre Tätigkeit in den Niederlanden als Scheinselbstständigkeit betrachtet wird, zahlen Sie in den Niederlanden Steuern. Ihr Auftraggeber muss in dem Fall Steuern einbehalten und entrichten.

Wann zahle ich in Deutschland Steuern?

Sie zahlen in Deutschland Einkommensteuer auf den Gewinn aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit, es sei denn, Sie haben eine Betriebsstätte in den Niederlanden. Das bedeutet, dass Deutschland Einkommensteuer auf alle Aktivitäten erhebt, die Sie außerhalb der Niederlande ausüben und die nicht einer niederländischen Betriebsstätte zugeordnet werden können.

Wenn Sie in den Niederlanden Steuern zahlen müssen

Wenn es eine Betriebsstätte in den Niederlanden gibt, dürfen die Niederlande Einkommensteuer auf den Gewinn aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit erheben. Sie wohnen in Deutschland. Das bedeutet, dass Sie in den Niederlanden als ausländische/-r Steuerpflichtige/-r betrachtet werden. Sie geben den Gewinn aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit in Ihrer niederländischen Einkommensteuererklärung für ausländische Steuerpflichtige an. Der Gewinn aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit wird auf der Grundlage der niederländischen Rechtsvorschriften berechnet.

Wenn Sie mindestens 90 % Ihres Welteinkommens in den Niederlanden versteuern und eine Einkommenserklärung vorlegen können, werden Sie als beschränkt steuerpflichtiger Steuerausländer eingestuft. Sie haben dann Anspruch auf dieselben Abgabenermäßigungen und Abzugsposten wie Einwohner der Niederlande.

Die Steuern, die Sie zahlen müssen, werden mit einem Einkommensteuerbescheid festgesetzt. Dazu machen Sie jedes Jahr in den Niederlanden eine Steuererklärung. Dies ist auch online über Mijn Belastingdienst möglich. Melden Sie sich mit Ihrem DigiD auf Mijn Belastingdienst an. Haben Sie keinen DigiD? Fordern Sie dann beim Belastingdienst (der niederländischen Steuerbehörde) einen Benutzernamen und ein Kennwort an.

Bitte beachten Sie:: Wenn Sie auch in den Niederlanden sozialversichert sind, machen Sie Ihre Steuererklärung ebenfalls für die niederländischen Volksversicherungen und den einkommensabhängigen Beitrag nach dem niederländischen Krankenversicherungsgesetz.