Belasting betalen

Betaal ik in Duitsland of in Nederland belasting?

Waar betaal ik belasting?

U woont in Nederland en gaat werken in Duitsland. Dit heeft mogelijk gevolgen voor uw belastingen en premies sociale zekerheid.

Belastingen

Als inwoner van Nederland bent u in Nederland belastingplichtig. Werkt u in Duitsland, dan betaalt u misschien belasting over uw inkomsten uit loondienst in Duitsland. Dit is bijvoorbeeld afhankelijk uw beroep. Duitsland en Nederland hebben hierover afspraken gemaakt in een belastingverdrag. 

• Lees meer over belastingheffing in Nederland U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.
• Het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Premies sociale zekerheid

Als inwoner van Nederland bent u in Nederland sociaal verzekerd. Werkt u in Duitsland, dan bent u misschien sociaal verzekerd in Duitsland.

Wilt u weten hoe het zit met uw belastingen en sociale zekerheid? Dan hebben we meer informatie nodig. Bepaal uw volledige persoonlijke situatie voor een definitief antwoord.

U woont in Nederland en werkt in Duitsland. U krijgt te maken met 2 landen die belasting kunnen heffen over uw inkomen. Om te voorkomen dat beide landen belasting heffen over uw loon, hebben Nederland en Duitsland onderling afspraken gemaakt. Deze afspraken zijn vastgelegd in een belastingverdrag.

Loon Duitse overheid

U werkt voor de Duitse overheid. U werkt in Duitsland en in Nederland. U betaalt in Duitsland belasting over het loon dat u krijgt. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men Lohnsteuer. Hoeveel belasting wordt ingehouden hangt af van uw persoonlijke situatie.

Loon Duitse overheid

U werkt voor de Duitse overheid. U werkt in Duitsland. U betaalt in Duitsland belasting over het loon dat u krijgt. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men Lohnsteuer. Hoeveel belasting wordt ingehouden hangt af van uw persoonlijke situatie.

Loon vliegend personeel

U werkt aan boord van een vliegtuig in het internationale verkeer. U werkt voor een Duitse werkgever. Voor de belastingen is van belang waar de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt gevestigd is. Dat zal waarschijnlijk Duitsland zijn. U betaalt dan in Duitsland belasting over uw loon. Deze belasting wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men Lohnsteuer.

Let op: op de rest van deze website gaan we uit van de situatie dat de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt in Duitsland gevestigd is. Is dat anders, dan is die informatie niet op u van toepassing. Voor vragen kunt u bellen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen.

• Gegevens Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Loon vliegend personeel

U werkt aan boord van een vliegtuig in het internationale verkeer. U werkt voor een Duitse werkgever. Voor de belastingen is van belang waar de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt gevestigd is. Dat zal waarschijnlijk Nederland zijn. U betaalt dan in Nederland belasting over uw loon. Deze belasting wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. 

Let op: op de rest van deze website gaan we uit van de situatie dat de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt in Nederland gevestigd is. Is dat anders, dan is die informatie niet op u van toepassing. Voor vragen kunt u bellen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen.

• Gegevens Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Loon Duitse werkgever

• In Duitsland betaalt u belasting over het loon dat u krijgt voor het werk dat u in Duitsland doet. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon.
• In Nederland betaalt u belasting over het loon dat u krijgt voor het werk dat u in Nederland doet. U betaalt deze belasting via inhouding op uw loon of via een (voorlopige) aanslag inkomstenbelasting.

Loon Duitse werkgever

U werkt voor een Duitse werkgever. U werkt in Duitsland. U betaalt in Duitsland belasting over het loon dat u krijgt. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men Lohnsteuer. Hoeveel er wordt ingehouden is afhankelijk van uw persoonlijke situatie.

Loon Nederlands overheid

U werkt voor de Nederlandse overheid. U doet (een deel van) uw werk in Duitsland. U betaalt in Nederland belasting over uw loon. Ook over het loon dat u krijgt voor de arbeid die u verricht in Duitsland. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon.

Loon vliegend personeel

U werkt aan boord van een vliegtuig in het internationale verkeer. U werkt voor een Nederlandse werkgever. Uw thuisbasis ligt in Nederland. Voor de belastingen is van belang waar de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt gevestigd is. Dat zal waarschijnlijk Nederland zijn. U betaalt dan in Nederland belasting over uw loon. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon.

Let op: op de rest van deze website gaan we uit van de situatie dat de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt in Nederland gevestigd is. Is dat anders, dan is die informatie niet op u van toepassing. Voor vragen kunt u bellen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen.

• Gegevens Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Loon vliegend personeel

U werkt aan boord van een vliegtuig in het internationale verkeer. U werkt voor een Nederlandse werkgever. Uw thuisbasis ligt in Duitsland. Voor de belastingen is van belang waar de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt gevestigd is. Dat zal waarschijnlijk Duitsland zijn. U betaalt dan in Duitsland belasting over uw loon. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon.

Let op: op de rest van deze website gaan we uit van de situatie dat de feitelijke leiding van het bedrijf waarvoor u werkt in Duitsland gevestigd is. Is dat anders, dan is die informatie niet op u van toepassing. Voor vragen kunt u bellen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen.

• Gegevens Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Loon Nederlandse werkgever waarvoor u in Duitsland werkt

U werkt voor een Nederlandse werkgever. U werkt in Nederland en in Duitsland.

Loon verdiend in Nederland

Over loon voor het werk dat u in Nederland verricht, betaalt u in Nederland belasting. Deze belasting wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon.

Loon verdiend in Duitsland

Over loon voor het werk dat u in Duitsland verricht, betaalt u in Duitsland belasting. Maar voldoet u aan de volgende 3 voorwaarden dan betaalt u over dit deel van uw loon in Nederland belasting. Deze 3 voorwaarden zijn:

1. U verblijft binnen een aaneengesloten periode van 12 maanden niet langer dan 183 dagen in Duitsland. Voor het berekenen van de 183 dagen telt u alle dagen mee waarop u in Duitsland was, dus ook weekends en vakantiedagen. Een dagdeel telt als een hele dag.
2. Uw loon wordt betaald door of namens een werkgever die niet in Duitsland is gevestigd. Wordt u naar Duitsland gedetacheerd of uitgeleend dan voldoet u meestal niet aan deze voorwaarde.
3. U werkt niet in een vaste inrichting van uw werkgever in Duitsland.  

Voor vragen kunt u bellen met het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen.

• Gegevens Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Let op: deze website gaat uit van de situatie dat u in Duitsland belasting betaalt over uw loon dat u verdient in Duitsland. Voldoet u aan de 3 voorwaarden dan is deze informatie niet op u van toepassing. Want u betaalt dan over uw volledige loon in Nederland belasting.

Loon Nederlandse werkgever waarvoor u in Duitsland werkt

U werkt in Duitsland voor een Nederlandse werkgever. Over uw loon betaalt u in Duitsland belasting. Behalve als u voldoet u aan de volgende 3 voorwaarden. Dan betaalt u in Nederland belasting over uw loon. Deze 3 voorwaarden zijn:

1. U verblijft binnen een aaneengesloten periode van 12 maanden niet langer dan 183 dagen in Duitsland. Voor het berekenen van de 183 dagen telt u alle dagen mee waarop u in Duitsland was, dus ook weekends en vakantiedagen. Een dagdeel telt als een hele dag.
2. Uw loon wordt betaald door of namens een werkgever die niet in Duitsland is gevestigd. Wordt u naar Duitsland gedetacheerd of uitgeleend dan voldoet u meestal niet aan deze voorwaarde. 
3. U werkt niet in een vaste inrichting van uw werkgever in Duitsland.

• Gegevens Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Let op: de rest van deze website gaat uit van de situatie dat u in Duitsland belasting betaalt over uw loon. Voldoet u aan de 3 voorwaarden dan is deze informatie niet op u van toepassing. Want u betaalt dan over uw loon in Nederland belasting.

Loon Nederlandse overheid

U werkt voor de Nederlandse overheid. U werkt in Nederland. U betaalt in Nederland belasting over uw loon. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men loonheffing. Hoeveel belasting wordt ingehouden hangt af van uw persoonlijke situatie.

Loon (andere) Nederlandse werkgever

U werkt voor een Nederlandse werkgever. U werkt in Nederland. U betaalt in Nederland belasting over uw loon. De belasting die u moet betalen wordt door uw werkgever ingehouden op uw loon. Dat noemt men loonheffing. Hoeveel belasting wordt ingehouden hangt af van uw persoonlijke situatie.

Winst uit onderneming

U werkt als zelfstandig ondernemer in Nederland. U werkt in Nederland. Over de winst die u maakt betaalt u in Nederland belasting. U betaalt deze belasting via een (voorlopige) aanslag inkomstenbelasting.

Verricht u als zelfstandig ondernemer ook activiteiten in Duitsland? Dan betaalt u in Duitsland belasting over de winst die u met uw activiteiten in Duitsland maakt.

Dit geldt alleen als u in Duitsland beschikt over een vaste inrichting van waaruit u het werk doet. U betaalt dan in Duitsland belasting over de winst die aan deze vaste inrichting is toe te rekenen. Een vaste inrichting is een bedrijfsruimte die over voldoende faciliteiten beschikt om als een zelfstandige onderneming te kunnen functioneren. Vanuit de bedrijfsruimte worden leveringen en/of diensten aan derden verricht. Voorbeelden van een vaste inrichting zijn:

• een winkel of een andere vaste verkoopgelegenheid

• een werkplaats of een fabriek met kantoor

Er is geen sprake van een vaste inrichting bij een opslagruimte, een goederendepot of een inrichting waar alleen maar ondersteunende activiteiten plaatsvinden. Denk hierbij aan onderzoek, reclame en het verstrekken van inlichtingen. Een vakantiewoning die voor verhuur is bestemd, is ook geen vaste inrichting.

Let op: wordt uw activiteit in Duitsland beoordeeld als schijnzelfstandigheid? Ook dan betaalt u in Duitsland belasting. Uw opdrachtgever moet in dat geval belasting inhouden en afdragen.

• Meer informatie over schijnzelfstandigheid vindt u op de website van de AOK U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Let op: krijgt u tijdelijk een sociale zekerheidsuitkering, bijvoorbeeld vanwege de geboorte van uw kind? Dan kan dit gevolgen hebben voor uw belastingheffing. In welk land u belasting betaalt is afhankelijk van de hoogte van uw uitkering. Afgesproken is dat u over de tijdelijke sociale zekerheidsuitkering in Nederland belasting betaalt. Tenzij u opgeteld méér dan € 15.000 aan andere pensioenen, lijfrenten of sociale verzekeringsuitkeringen uit Duitsland krijgt. Dan betaalt u over uw uitkering in Duitsland belasting. Een Duits overheidspensioen telt in de berekening van deze € 15.000 grens niet mee. 

• Lees meer over de € 15.000 regeling U gaat naar een externe site. Deze opent in een nieuw venster.

Voor meer informatie, neem contact op met Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (Team GWO) van de Belastingdienst.

• Naar contact