Buitenlandse belastingplicht
Heeft u na uw verhuizing nog inkomsten uit of bezittingen in Nederland? Bijvoorbeeld loon uit Nederland, een pensioen of een uitkering uit Nederland of onroerend goed. Dan moet u meestal in Nederland nog steeds inkomstenbelasting betalen. U bent dan buitenlands belastingplichtig.
U kunt recht hebben op aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrij vermogen. Voldoet aan de voorwaarden voor behandeling als kwalificerende buitenlands belastingplichtige? Dan heeft u recht op alle aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrij vermogen. Voldoet u niet aan de voorwaarden? Dan heeft u geen recht op aftrekposten en heffingskortingen. U heeft wel recht op heffingsvrij vermogen.
Voorwaarden kwalificerend buitenlands belastingplichtige
U wordt als kwalificerend buitenlands belastingplichtige aangemerkt als u:
- over minimaal 90% van uw wereldinkomen in Nederland belasting betaalt en
- een inkomensverklaring kunt overleggen van uw Finanzamt
Als u voldoet aan de voorwaarden voor behandeling als kwalificerend buitenlands belastingplichtige heeft u voor de inkomstenbelasting recht op alle aftrekposten, heffingskortingen en heffingsvrij vermogen.
Aftrekposten
U heeft recht op dezelfde aftrekposten als een inwoner van Nederland. Maar alleen als u of uw (fiscale) partner daar in Duitsland geen recht op heeft. De aftrekposten waarop u recht heeft, zijn:
- de negatieve inkomsten uit uw eigen woning
- de uitgaven voor inkomensvoorzieningen
- de persoonsgebonden aftrek
Heffingskortingen
U heeft recht op dezelfde heffingskortingen als een inwoner van Nederland. Welke heffingskortingen u krijgt, hangt af van uw persoonlijke situatie.
Heffingsvrij vermogen
Heeft u ook inkomsten uit sparen en beleggen waarover u in Nederland belasting moet betalen? Dan heeft u ook recht op het heffingsvrij vermogen.
Fiscaal partner
Uw partner is alleen aan te merken als fiscaal partner als is voldaan aan beide volgende voorwaarden:
- Er wordt voldaan aan de regels voor fiscaal partnerschap.
- U en uw partner betalen over minimaal 90% van het gezamenlijke inkomen in Nederland belasting. Dit is alleen het geval als:
- u zelf aan de 90%-eis voldoet én de partner geen of weinig inkomen heeft en
- u en uw partner allebei aan de 90%-eis voldoen
Heeft u een fiscaal partner? Dan kunt u bepaalde aftrekposten onderling verdelen. En heeft uw fiscaal partner geen of een laag inkomen? Dan kan hij de heffingskortingen uitbetaald krijgen.
Als u niet voldoet aan de voorwaarden voor behandeling als kwalificerend buitenlandse belastingplichtige dan kunt u, afhankelijk van uw situatie, voor de inkomstenbelasting gebruikmaken van de volgende aftrekposten en heffingskortingen:
Aftrekposten
- Reisaftrek openbaar vervoer
- Verliezen uit werk en woning uit voorgaande jaren
- Arbeidskorting
- Werkbonus
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Als u aangifte doet, wordt automatisch rekening gehouden met de arbeidskorting en de werkbonus. U hoeft deze heffingskortingen dus niet in uw aangifte in te vullen.
Heeft u inkomsten uit sparen en beleggen (box 3) waarover u in Nederland belasting moet betalen? Dan heeft u recht op het heffingsvrij vermogen.
Let op: bent u verzekerd voor de Nederlands sociale verzekeringen? Dan heeft u voor de heffing van premie volksverzekeringen wél recht op aftrekposten en op het premiedeel van de heffingskortingen.
Wilt u direct meer gedetailleerde informatie?
We hebben dan meer informatie nodig over uw situatie.
Bepaal uw volledige persoonlijke situatie